Распределенние прибыли ООО

Содержание
  1. Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба
  2. Почему нельзя взять и потратить деньги
  3. Кто получает дивиденды
  4. Когда нельзя получить дивиденды
  5. Как часто можно выплачивать дивиденды
  6. Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды
  7. Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей
  8. Как выплатить дивиденды
  9. Пример выплаты дивидендов
  10. Полезно запомнить
  11. Распределение прибыли в ООО между участниками 2020
  12. Общие положения
  13. Как это происходит?
  14. Особенности выплат собственникам и их сроки
  15. Какие могут быть ограничения?
  16. Спорные моменты
  17. Распределение прибыли в различных случаях — при УСН и ликвидации
  18. Документальное оформление
  19. Распределение прибыли в ООО между участниками: порядок, срок и протокол выплаты в 2020
  20. Структура уставного капитала ООО
  21. Раздел прибыли
  22. Распределение чистой прибыли
  23. Образец протокола
  24. Распределение с одним учредителем
  25. Сроки выплат
  26. Нестандартные вопросы
  27. Нюансы
  28. Распределение прибыли прошлых лет
  29. Случаи непропорционального деления
  30. Как распределяется прибыль в ООО?
  31. Как распределяют доходы в ООО?
  32. Особенности раздела прибыли в ООО
  33. Выплата прибыли: сроки и периодичность
  34. Когда выплата невозможна?
  35. Как правильно оформить документы?
  36. Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?
  37. Один учредитель ООО: распределение прибыли
  38. Нормативная база

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Распределенние прибыли ООО

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации.

При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит.

Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки. — Учредители оплатили уставный капитал не полностью. — Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.

— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая.

Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты».

«Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года. 

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

  1. Подготовить бухгалтерскую отчётность На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.

     

  2. Определить сумму дивидендов Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
  3. Принять решение о выплате дивидендов.
    Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

Шаблон решения о распределении прибыли

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

  1. Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
  2. На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство .
  3. Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

Шаблон протокола

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов и 15% с нерезидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале.

В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации. Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов.

Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах. Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:  — Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.

 — Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

Пример выплаты дивидендов

Учредители ООО «Третий лишний»:
 — Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
 — Анна Александровна Смирнова — 45%.
 — Иван Иванович Иванов — 5%.

Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей.

Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день.

На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

  • Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
  • Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
  • Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
  • Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
  • Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
  • Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ — 13% с резидентов, 15% с нерезидентов РФ.

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Распределение прибыли в ООО между участниками 2020

Распределенние прибыли ООО

Распределение прибыли в ООО между участниками — процедура, с которой регулярно сталкиваются совладельцы успешных компаний. Вопрос в том, как производится распределение заработанных денег, и по каким принципам осуществляется расчет. Рассмотрим эти вопросы более подробно.

Общие положения

Главной целью создания ООО является получение прибыли. Следовательно, процесс разделения дивидендов между учредителями является естественным. Но важно понимать, что чистый доход компании — деньги, которые получены в результате деятельности, за вычетом выплаченных налогов и счетов. Вопрос распределения прибыли лежит на участниках общества, и это право закреплено в ФЗ.

Что такое ООО? Это общество, которое создается несколькими учредителями с целью увеличения уставного капитала и увеличения масштабов деятельности.

У каждого собственника может быть различная доля (в зависимости от вложений в УК общества). Ее размер может определяться в процентах (50%) или в части от общей суммы.

В приведенном примере это будет ½ от уставного капитала компании.

Не менее важной особенностью общества является возможность разделения дохода (чистой прибыли) между учредителями. Частота этой процедуры бывает различной. Как правило, она организуется раз в квартал, полгода или год. Не стоит путать разделение прибыли с выплатой дивидендов по акциям. В последнем случае выплаты производятся только раз в 12 месяцев.

Еще одна отличительная черта обществ — особенность структуры управления. Во главе ООО стоит гендиректор или правление, а также общее собрание владельцев. Последнее принимает ключевые решения для компании по коллегиальному принципу и с учетом правил, которые прописаны в уставе. Одним из вопросов, который может рассматриваться на собрании учредителей, является распределение прибыли общества.

Как это происходит?

Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей. В зависимости от успехов общества такой вопрос может рассматриваться один раз в 3, 6 или 12 месяцев.

На собрании участники определяют правила распределения прибыли. Решение может приниматься только путем ания.

При отсутствии кворума (необходимого числа учредителей) допускается перенос процесса принятия решения.

Прибыль может распределяться следующим образом:

  • Выплаты учредителям компании.
  • Премирование сотрудников общества.
  • Вливание средств в действующие социальные программы организации.
  • Укрепление финансовых резервов общества.
  • Пополнение наиболее важных фондов.
  • Расширение бизнес-деятельности, открытие новых направлений.

В уставе общества часто оговариваются цели, на которые может направляться полученная в результате деятельности прибыль. Кроме того, в документе часто отмечаются сроки проведения платежей в отношении учредителей общества. В последнем случае выплаты собственникам ООО должны найти отражение в бухгалтерской отчетности.

В иных ситуациях величина прибыли за год объявляется после определенной даты. Как результат, такая информация не находит отражения в бухгалтерской отчетности за последний период.

Особенности выплат собственникам и их сроки

Многие люди в процессе деятельности сталкивались с термином «дивиденды». Несмотря на его популярность, встретить подобную формулировку в нормативных бумагах или законах не получится. Если речь идет об ООО, применяется слово прибыль. Второй термин больше подходит для распределения дохода, полученного держателями ценных бумаг.

Распределение чистой прибыли производится по факту принятия соответствующего решения на собрании учредителей. Здесь же определятся, какая доля от общей суммы, и на какие цели будет потрачена.

Размер выплат, предназначенных для каждого участника, зависит от его доли в УК общества. Чем она выше, тем больше выплаты. Но здесь стоит ориентироваться не только на решение собрания, но и на условия, прописанные в уставе общества.

В этом документе может быть определен иной подход в распределении.

Отдельного внимания заслуживают сроки, в течение которых производятся выплаты.

По законодательству распределенная прибыль должна поступить на счет каждого из учредителей в период до 60 дней, начиная с момента, когда соответствующее решение было принято на собрании участников.

На собрании могут быть определены меньшие сроки выплат. Кроме того, в уставе также может быть отражена другая информация. Главное, чтобы верхний срок, когда может быть произведена выплата, не превышал 60 дней.

Как быть в ситуации, когда в положенный период распределенная прибыль не дошла до одного или нескольких учредителей? В этом случае за собственником остается право требовать свои деньги  в течение 3-х лет с момента истечения положенных по закону 60-ти дней на проведение выплаты. Снова-таки, у собрания есть право увеличить срок обращения за прибылью, что также должно найти отражение в уставе ООО.

Если в указанный период учредитель не обратился за деньгами, они перечисляются в состав нераспределенной прибыли. Но здесь имеется исключение. Если было доказано, что собственник отказался от положенных ему средств под давлением, срок истребования прибыли будет восстановлен.

Какие могут быть ограничения?

После принятия решения о перечислении прибыли участникам, ООО берет на себя обязательство своевременно провести необходимые платежи в оговоренном размере и с учетом размера долей собственников. Но в ФЗ РФ существует ряд ограничений, в которых проведение выплат невозможно:

  • Учредители внесли не всю сумму в УК с учетом установленной доли.
  • Размер чистых активов предприятия на момент разделения дохода, а также принятия соответствующего решения, меньше, чем величина резервных фондов или УК общества. Сюда же можно причислить ситуацию, когда после осуществления выплат значительно снизится размер уставного капитала или фонда ООО.
  • Компания не произвела выплаты долей тем собственникам, которые ранее вышили из общества.
  • В процессе принятия решения или после проведения выплат компания станет на грань банкротства.

Во всех перечисленных выше случаях распределение прибыли ООО запрещено. При этом полный объем ответственности за возможную финансовую неспособность общества, а также величину чистых активов несет руководитель организации — гендиректор.

Если участник компании своевременно оплатил свою долю, имеет право на часть прибыли, но не получает деньги (при условии принятия соответствующего решения), он праве требовать выплаты процентов за каждый день просрочки. После улаживания текущих проблем ООО производит необходимые платежи.

Отдельный вопрос — форма выплаты прибыли ООО. В законе четких правил не оговорено, поэтому средства могут передаваться наличными, по безналу или в натуральном виде (например, продукцией предприятия).

Спорные моменты

В процессе распределения прибыли в ООО часто возникают спорные ситуации, из-за которых возникают задержки выплаты средств. Рассмотрим наиболее частые случаи:

  1. Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями. Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.
  2. Добавление новых собственников. Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ. В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале. При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
  3. Выплаты в натуральном виде. Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур. Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.
  4. Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проало большее число учредителей. Также  на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании. Такое действие является незаконным, ведь отмена решения собрания — целиком и полностью полномочия суда. Оформить и подать иск о его неправомочности может любой из учредителей, считающий сложившуюся ситуацию нарушением собственных прав.

Распределение прибыли в различных случаях — при УСН и ликвидации

Известно, что распределение чистого дохода предприятия производится на базе информации, полученной из бухучета. По законодательству это правило работает для всех компаний, вне зависимости от вида отчетности перед ФНС.

До 2013 года общества могли не вести промежуточных финансовых отчетов, отчитываясь только в конце года.

Это значит, что распределение прибыли осуществлялось только один раз, после того, как компанией были выплачены все сборы, налоги и отчисления.

Отдельный вопрос — ликвидация компании. Она может производиться двумя путями — добровольно или принудительно. В первой ситуации учредители сами принимают решение о прекращении деятельности, а во втором случае это делает суд. Решение о ликвидации принимается на общем собрании, а в  завершение оформляется протокол, назначается комиссия и активизируется работа по выплате кредиторского долга.

Как только все расчеты по задолженностям произведены, оставшиеся активы передаются по специальному акту учредителям, имеющим на них соответствующие права. Распределение производится с учетом долей.

После этого оформляется ликвидационный баланс, а далее документ подлежит утверждению.

Как только сформирован полный пакет бумаг, он передается в специальный орган для регистрации и завершения процесса ликвидации.

Если по результатам оформленного баланса виден убыток, он в обязательном порядке погашается за счет уставного капитала предприятия.

Документальное оформление

Стоит отметить, что факт распределения прибыли оформляется путем составления протокола. При этом типовой формы документа законодательно не установлено.

Чаще всего протокол составляется в свободном виде, но с указанием обязательной информации, а именно даты и места проведения собрания, номера бумаги, а также списка вопросов на повестке дня.

Кроме того, должна быть отражена следующая информация — размер дивидендов, сроки, а также форма выплат. Стоит отметить, что в протоколе указывается только общая сумма прибыли, которая подлежит выплате.

Скачать образец протокола о распределении прибыли ООО

Скачать образец решения единственного участника ООО о распределении прибыли

В дальнейшем расчет дохода производится в индивидуальном порядке с оформлением отдельного документа, к примеру, бухгалтерской справки. Сам процесс выплаты производится с применением платежного поручения, расходного кассового ордера или платежной ведомости. Если речь идет о распределении имущества, составляется специальный акт, в котором должны расписаться все учредители.

Источник: https://urlaw03.ru/ooo/article/raspredelenie-pribyli-v-ooo

Распределение прибыли в ООО между участниками: порядок, срок и протокол выплаты в 2020

Распределенние прибыли ООО

Цель создания ООО – получение дохода и распределение денежных средств между участниками. Однако на практике зачастую возникает вопрос, связанный с правильным делением финансов. Прибыль зависит от размера доли, имеющейся в уставном капитале.

Структура уставного капитала ООО

Уставной капитал формируется в организации и зависит от размера взноса участников. Выделяют структурные особенности капитала, зависящие от указанного деления.

На собрании учредителей организации принимается решение о сроках распределения полученной прибыли. Период определяется в три, шесть месяцев или один год. Размер вклада участников рассчитывается в процентном соотношении либо в частях.

Особенности ООО

Эквивалентом выступают денег. Как пример, 25 процентов = 1/4 часть.

Для производства оплаты требуется решение исполнительного органа организации. Документ принимается директором учреждения или главой правления.

Орган, наделенный исполнительными полномочиями, не ведает вопросами относительно деления дохода. Однако на него возлагается ответственность по исполнению обязанностей перед обладателями акций компании.

Раздел прибыли

Согласно законодательным нормам устанавливается правило — если раньше не состоялось разделение полученного дохода – действует налог на прибыль организации. На налог распространяются ставки, действующие в момент перечисления средств. Устанавливаются законами.

В законодательстве не закрепляется форма производства оплата. Заплатить могут безналичными, наличными средствами, а также в форме натуральной. Решение относительно производимых оплат утверждается обладателями акций организации.

https://www.youtube.com/watch?v=y7SC7amChQ8

Пример раздела прибыли коммерческой организации ООО «ДАЛЛАС»

Если отчисления производятся за счет средств, сформированных в предыдущий период – организация имеет обязанность по предоставлению документации, дающей основание полагать, что ранее финансовые средства не подлежали разделу.

Когда ранее разделение производилось, то при следующих выплатах суммы подлежат обложению налогом, регламентируемым налоговым законодательством.

Материальные средства компании не разделяются:

  • когда уставной капитал больше, чем чистые активы (оценка производится на момент принятия решения);
  • учредители приняли решение о банкротстве;
  • если не в полном объеме выплачены суммы, составляющие уставной фонд;
  • прочие ситуации, закрепленные в законодательстве.

Иногда в уставе заранее закрепляются цели, куда расходуется чистый доход, полученный организацией. В документе отражаются сроки. Преимущественным правом относительно распределения денежных средств обладает собрание, где присутствуют участники организации. Период для выплат равняется трем, шести или двенадцати месяцам.

Отчисления участникам организации производятся за счет чистой прибыли, когда на собрании участников принято данное решение. Указание на распределение содержится в уставных документах.

Поэтому же принципу определяется, какая часть чистой прибыли выплачивается. Относительно частей, причитающихся участникам организации — их определение зависит от размера доли в капитале. В уставной документации указывается иной процесс деления финансов в некоторых ситуациях.

Общая прибыль в ООО

Сроки, отводящиеся на производство выплат, равны 60 дням. Отсчет начинается со дня принятия этого решения. Собрание, где присутствуют все компаньоны, правомочно принять документ относительно уменьшения указанного срока в меньшую сторону. Правила об уменьшении прописываются в уставных документах.

Когда оплата в установленные временные рамки не осуществляется — у участника возникает право, связанное с выдвижением требований относительно доли в прибыли. Правомочие сохраняется в течение трех лет.

Отсчет времени начинается со дня, следующего за тем, когда должна производиться выплата. Если организацией принято решение об увеличении срока выдвижения требования, то закрепляется в уставе.

Если за указанный период времени участник не обратился за получением материальных средств, то сумма подлежит возвращению в организацию и включается в нераспределенную прибыль. Когда имеются доказательства, что на участника оказано давление с целью, его не обращения за долей, то сроки для предъявления требований подлежат восстановлению.

Распределение чистой прибыли

Рассматриваемый вид прибыли делится согласно документации, представленной бухгалтерами. Деление происходит в конце периода, который считается отчетным. Когда вопрос встает относительно распределения финансовых средств, решение принимается путем проведения ания. В случае не достижения общего согласия, собрание переносится на другое время.

Финансы организации могут быть израсходованы в целях:

  • увеличения фонда, принадлежащего организации;
  • премиальные отчисления;
  • модернизации и увеличения размером деятельности и производства;
  • по программам социальной направленности;
  • расширения капитала;
  • возмещение убытков, которые были причинены в прошлые года;
  • организация резерва, носящего финансовый характер;
  • прочие траты.

Распределение дохода на предприятиях различных организационных форм

Не во всех ситуациях направления трат прописаны в уставе, также как и сроки их исполнения. Если в уставе прописано, когда должны производиться выплаты, то на собрании оглашается отчет о выполнении данных предписаний. Выплачиваются средства согласно бумагам, представленным бухгалтерами.

Если периоды устанавливаются на собрании, то отчет оглашается после окончания периода отчетного, потому что в документацию бухгалтерии не внесены необходимые записи.

Образец протокола

Согласно налоговому законодательству правом, связанным с получением прибыли организации наделяются лица, владеющие частью в капитале компании. Требуется, чтобы на собрании утвердили решение относительно выплаты финансов, и что прибыль, полученная компанией, подлежит делению между компаньонами.

Деление финансов происходит с периодичностью, установленной в уставных документах. Законодатель указывает на невозможность осуществления данной процедуры более чем 1 раз за три месяца.

Прежде чем произведена выплата материальных средств, которые получены организацией, созывается собрание учредителей, где утверждается соответствующее решение и закрепляется в виде протокола. Голосование связано с принятием решения большинством . Отличный порядок закрепляется в уставных бумагах.

В протоколе отображается, каким образом производится выплата финансов компаньонам (используются финансовые средства или имущество организации). Участники путем проведения собрания решают:

  • как делятся материальные средства;
  • какая часть дохода остается в организации, а какая подлежит распределению;
  • срок, относящийся к производству расчета.

Образец протокола общего собрания учредителей ООО

Когда принято решение о производстве расчета за счет имущества компании — этот момент отражается в протоколе. Возможность деления прибыли подлежит включению в уставную документацию.

Если прибыль выплачивается за счет имущества – в бухгалтерских бумагах отражается реализация собственности компании. Полученный доход зачисляется в сумму, относящуюся к начислению дивидендов.

Если выплата прибыли предназначена учредителю – иностранцу, то зачастую у компаний возникают сложности с решением данного вопроса. Когда в организацию вложены инвестиции из иностранного государства, то оплата производится в той валюте, которая действует в стране участника.

В протоколе собрания необходимо отразить, что распределение дохода производится в соответствии с курсом, установленным Банком РФ в день осуществления выплаты средств.

Выплачиваемые средства иностранному гражданину подлежат налогообложению:

  • организация – налог на полученную прибыль исчисляется по ставке, равной 15 процентам;
  • физическое лицо – то применяется соответствующий налог на полученный доход в размере 15 процентов от прибыли либо международными актами предусматривается иной размер ставки.

Если передается недвижимое имущество – требуется подписание акта, свидетельствующего о приеме – передаче недвижимости. Необходимо переоформить права владельцев на имущество.

Переоформление проводится в форме регистрации, установленной государством. В протоколе отражаются сведения, касающиеся достигнутой договоренности между учредителями относительно стоимости имущества.

Распределение с одним учредителем

Когда организация создана одним участником – он имеет единоличные полномочия по принятию решения относительно распределения денег. Для принятия данного решения не требуется проведения собрания.

Должен быть в наличии документ, подтверждающий выражение воли учредителя.

В решении должна найти отражения информация:

  • размер прибыли, который направляется на оплату;
  • способ выплаты дивидендов (указывается, используются материальные средства или имущество компании);
  • сроки, когда производится расчет.

Принятый документ выступает основанием для издания приказа на отчисление финансов.

Сроки выплат

Согласно законодательным актам распределение прибыли между участниками организации должно производиться в течение 60 дней с того момента, когда принято соответствующее решение. Указанный срок может быть уменьшен, подобное решение принимается только на собрании лиц, обладающих акциями компании.

Периодичность, устанавливаемая относительно производства выплат, прописывается в уставной документации либо закрепляется в решении, принятом на собрании участников. Когда после принятия решения участнику не произведена оплата – у него возникает право в течение трехлетнего периода требовать выплаты, причитающейся доли.

Данное право регламентировано законодателем. Если указанные срок пропущен, то средства не выплачиваются, так как срок исковой давности считается истекшим.

Когда участниками принимается решение об изменении рассматриваемого срока для обращения, то коррективы вносятся в устав компании. Если в течение трех лет за денежными средствами не обратились – они подлежат возвращению в компанию.

Нестандартные вопросы

Когда выплата дивидендов в натуральной форме не закрепляется в уставной документации, то такой принцип распределения считается правомерным, так как имеет отражение в законах. На собрании участников организации не рассматривается один и тот же вопрос два раза.

Когда в организацию вступают новые участники, прежде чем производится деление прибыли. Тогда зачастую возникают спорные моменты относительно распределения финансов. Распределение прибыли подлежит в соответствии с долями участников в уставном капитале. Значения не имеет, когда они прибыли в компанию.

Если решение относительно оплаты дивидендов не принято на собрании, то через промежуток времени созывается новое собрание внеочередное, где присутствуют лица, имеющие акции компании.

Принятое на собрании решение подлежит отмене посредством обращения в судебный орган. Для этого необходимо доказать, что в результате принятого решения были нарушены права участника.

Часть прибыли, которая не была распределена, может быть передана для увеличения уставного капитала. При этом выплаты участниками не производятся. Подобное решение принимается на собрании.

Нюансы

Особенности, относящиеся к распределению финансовых средств организации, связаны с непропорциональным распределением, а также с делением прибыли, которая была получена в прошлые годы.

Распределение прибыли прошлых лет

На практике зачастую компании сталкиваются с проблемой, которая связана с распределение средств, которые получены в прошедших финансовых периодах. Законодательными нормами такое распределение не запрещается. В таком случае подлежат соблюдению условия:

  • средства копились как нераспределенная часть полученной прибыли;
  • за прошедшие периоды чистая прибыль не была использована для формирования фондов, имеющих производственную направленность.

Решение собрания ООО о расходовании нераспределенной прибыли

Прибыль, полученная в прошлых периодах, может быть распределена в любой момент по усмотрению учредителей. Процедура, в соответствии с которой делятся средства, аналогична то, что распределении текущей прибыли. В протоколе подлежит отражению период, за который производится распределение и указывается сумма, ранее не деленная.

Случаи непропорционального деления

Часть прибыли, которая подлежит распределению, определяется на собрании учредителей. Проводится собрание после того, как закончился отчетный год, но не раньше чем через 2 месяца после его завершения. Решение отражается в протоколе. Как правило, делится прибыль в пропорциях к долям, имеющимся в капитале организации.

В уставной документации отражается иной порядок распределения средств. При этом порядок может быть непропорциональным, такая возможность установлена законодателем.

В случае принятия подобного решения, полученные доходы подлежат налогообложению по льготным ставкам.

Решение относительно распределения прибыли решается на собрании участников общества. Закрепление принятого решения обязательно в протоколе.

Источник: https://OPrave.com/drugoe/buxgalteriya/pribyli-v-ooo.html

Как распределяется прибыль в ООО?

Распределенние прибыли ООО

Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. Уставом ООО должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.

Как распределяют доходы в ООО?

Раздел прибыли между учредителями компании регламентируется федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998. В соответствии с п. 2 ст. 28 указанного закона, прибыль разделяется прямо пропорционально взносу участника в уставной капитал ООО, если уставом не предусмотрен иной принцип разделения.

Монопольное право решать вопрос, каким образом и в каких пропорциях разделяется между участниками «чистая» прибыль, принадлежит общему собранию учредителей. Такое решение оформляется протокольно с конкретным утверждением сумм или процентов.

Вышеупомянутый закон РФ позволяет обществу с ограниченной ответственностью проводить распределение и начисление денежных средств, оставшихся после уплаты всех обязательных налогов, ежеквартально, по полугодиям или раз в год.

Особенности раздела прибыли в ООО

Разделение суммы чистой прибыли, остающейся после налогообложения, регламентируется:

  • уставом общества с ограниченной ответственностью;
  • корпоративным соглашением между действующим составом учредителей ООО;
  • внутренним распорядительным документом правового регулирования раздела прибыли.

Как правило, в уставе Общества изначально обуславливаются направления распределения доходов:

  • расширение бизнес-деятельности за счет развития и увеличения объемов производства;
  • аккумулирование средств на резервном, социальном, накопительном и иных видах внутренних фондов;
  • накопление средств для устранения временных финансовых затруднений, обеспечение нормальных условий деятельности, финансирование непредвиденных затрат;
  • создание социального фонда;
  • премирование работников Общества;
  • выплаты дивидендов учредителям ООО.

Первичным бухгалтерским учетом и отчетностью определяется размер «чистой» прибыли за отчетный период. Урегулирование вопроса об использовании полученной прибыли по направлениям, принимается большинством на собрании всех участников ООО, что фиксируется протокольно.

Ознакомившись с видео, Вы узнаете подробности распределения чистой прибыли между участниками ООО – на что ориентируются руководители, начисляя денежные средства своим сотрудникам.

Выплата прибыли: сроки и периодичность

Части полученной прибыли выплачиваются учредителям и участникам ООО из:

  • балансовой прибыли Общества в отчетном периоде, остающейся в его распоряжении после уплаты всех обязательных платежей в бюджет;
  • остатка нераспределенной прибыли прошлых периодов.

Основанием для проведения расчетов размера выплат прибыли учредителям ООО является решение собрания всех учредителей. Решение обладает законным правом, если на собрании присутствуют более 50% участников, и оно принято большинством .

Такое положение должно закрепляться в уставе Общества в обязательном порядке.

Скачать образец оформления протокола можно здесь.

От вклада каждого участника в уставной капитал ООО зависит размер процента прибыли, если уставом не предусмотрен иной порядок.

Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.

В большинстве случаев ООО является плательщиком единого налога, поэтому не имеет права выплачивать часть прибыли в не денежной форме.

При возникновении различных форс-мажорных обстоятельств положенные доли прибыли каждого участника не выплачиваются. Это дает право участнику требовать свою прибыль в течение 3 лет.

Невостребованная доля возвращается бухгалтерией в состав нераспределенной прибыли.

Только согласие каждого учредителя ООО дает право на изменение порядка использования и выплаты прибыли после внесения соответствующих поправок в устав Общества.

Когда выплата невозможна?

Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.

Законодательство России (ст. 29 выше названого ФЗ) четко обозначило, когда нельзя распределять полученную прибыль:

  • не все учредители внесли взносы в уставной фонд Общества или не в полном объеме;
  • распределение и выплата прибыли приведет к банкротству ООО;
  • общество находится в стадии оформления банкротства;
  • непогашенные убытки прошлых периодов;
  • наличие неиспользованного целевого кредита;
  • чистые активы не превышают уставной капитал плюс резервный фонд Общества;
  • до того времени, пока не погашена стоимость доли каждого участника ООО;
  • другие случаи, предусмотренные законодательством.

После выполнения всех выше названых условий проводится расчет «чистой» прибыли, которая распределяется в установленном Уставом ООО порядке.

Как правильно оформить документы?

Протоколом собрания всех учредителей ООО подтверждается принятое решение о выплате части полученной прибыли за определенный период. Образец правильного оформления протокола был приведен выше.

Обязательные условия, отражаемые в протоколе:

  • номер протокола и дата проведения собрания;
  • место проведения;
  • количество присутствующих учредителей и их доля в уставном капитале Общества;
  • ФИО председателя и секретаря собрания;
  • полный перечень рассматриваемых вопросов;
  • результаты ания по каждому вопросу.

В принятом решении необходимо конкретно указать такие сведения:

  • номер решения, дата принятия;
  • утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
  • при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
  • период, за какой образовалась чистая прибыль;
  • сроки выплаты;
  • способ выплаты.

Протокол и принятое решение по каждому вопросу повестки дня подписывает председатель и секретарь собрания.

Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?

Как правило, распределение прибыли итогов финансовой деятельности за определенный период между учредителями производится прямо пропорционально вкладу каждого в уставной капитал Общества. Такая норма должна быть закреплена в Уставе.

После принятия решения собрания, бухгалтерия ООО готовит общий расчет, который фиксируется приказом. Пример приведен в данной таблице:

п/п

Учредители% в уставном капитале ОООСумма распределенной части, тыс. руб.
11-й учредитель21210
22-й учредитель29290
33-й учредитель50500
Всего1001 000

Порядок непропорционального распределения прибыли между учредителями должен устанавливаться уставом Общества при согласии всех заинтересованных лиц. Иного порядка такого перераспределения в законодательстве России не предусмотрено.

Формула одна: сначала вносят изменение в Устав Общества в установленном порядке (регистрация изменений в соответствующие разделы), после этого – решение о распределении прибыли.

Такой порядок действий упредит разногласия проверяющих органов в части льготного налогообложения участников.

Образец Приказа по распределению чистой прибыли Вы можете скачать здесь.

Поквартальные распределения прибыли являются авансовыми. Окончательный перерасчет проводится по итогам финансово-хозяйственной работы за календарный год.

Один учредитель ООО: распределение прибыли

Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.

Образец решения о назначении дохода участнику ООО можно скачать здесь.

Нормативная база

Определение, разделение, начисление чистой прибыли учредителям и участникам в ООО регламентируется:

  1. ФЗ – №14 и № 208.
  2. Налоговым Кодексом РФ, часть 1.
  3. Государственным письмом Министерства финансов РФ.
  4. Гражданским Кодексом, статьей 28.

Корректное и справедливое распределение «чистой» прибыли между учредителями и участниками – залог успешного развития бизнеса. А правильное и грамотное оформление документов предотвратит непредвиденные правовые коллизии и повысит уровень доверия между учредителями.

Источник: https://moyaidea.ru/raspredelenie-pribyli-v-ooo.html

Ответы адвоката
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: