- Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году
- Бланк декларации
- Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
- Исходные данные
- Титульный лист
- Раздел 1.1
- Раздел 2.1.1
- Заполнение декларации по УСН: инструкция
- Раздел 1.2
- Раздел 2.1.2
- Раздел 2.2
- Раздел 3
- Декларация УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников
- По какой форме сдается отчетность по упрощенке
- Бланк и пример составления декларации по упрощенке
- Способы составление отчетности по упрощенке
- Составление декларации по УСН с помощью специального сервиса
- Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса
- Пошаговый порядок составления декларации по УСН
- Данные для заполнения:
- Нулевая отчетность по УСН за 2019 год
- Итоги
Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году
Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.
ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:
- Титульного.
- Раздела 1.1.
- Раздела 2.1.1.
- Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.
Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Бланк декларации
Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.
Исходные данные
Организация: ООО «Курс-инвест»
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал
Титульный лист
Столбец/строка | Примечание |
ИНН/КПП | ИНН и КПП организации |
Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается |
Налоговый период | «34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН |
Отчетный год | Год, за который сдается декларация |
Представляется в налоговый орган | Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете |
По месту нахождения (код) | «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника |
Налогоплательщик | Полное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку |
Код по ОКВЭД | Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
Номер контактного телефона | Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)……. |
На … страницах | Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003» |
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. | «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия |
Дата | Дата заполнения документа |
Раздел 1.1
Столбец/строка | Примечание |
010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140 |
040 | Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 |
050 | Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку. |
070 | Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 |
100 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей |
Раздел 2.1.1
Столбец/строка | Примечание |
102 | Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора |
110 | Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов |
111 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) |
112 | Доход за 9 месяцев с начала года |
113 | Общая сумма полученного за год дохода |
120-123 | Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0 |
130 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6% |
131 | Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6% |
132 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6% |
133 | Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6% |
140 | По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:стр. 140 = стр. 130:2стр. 141 = стр. 131:2стр. 142 = стр. 132:2стр. 143 = стр. 133:2 |
141 | |
142 | |
143 |
Заполнение декларации по УСН: инструкция
Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.
Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.
Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.
Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.
Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!
Попробовать бесплатно
Раздел 1.2
Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».
Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.
Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.
В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.
В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.
Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).
Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %).
ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).
Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.
Раздел 2.1.2
Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.
Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.
Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.
Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.
В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.
ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.
Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.
Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.
Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.
Раздел 2.2
Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.
Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.
Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.
Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.
Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.
Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.
Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).
Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.
Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.
рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.
Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).
Раздел 3
Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).
Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.
Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).
В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:
- конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
- срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.
В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.
Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.
Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.
На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.
Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/248-rukovodstvo_po_zapolneniyu_deklaracii_po_usn
Декларация УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Сдача отчетности предусмотрена практически на любом режиме налогообложения (кроме ПСН). И упрощенка не исключение. Но в отличие от общей системы и ЕНВД, декларация на УСН сдается одна, по итогам прошедшего года.
Для ее заполнения не требуется поиск отдельных коэффициентов и сложный расчет налога.
Перечень листов и порядок их формирования зависит от того, по какому объекту сдается отчетность (6% или 15%) и был ли доход в налоговом периоде.
Бесплатная консультация по налогам
Рассмотрим подробно, как заполняется налоговая декларация по УСН 6 процентов (объект «Доходы») за 2019 год для ИП без сотрудников.
По какой форме сдается отчетность по упрощенке
Бланк налоговой декларации по УСН, а также порядок ее составления, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Сдача отчетности по устаревшей форме, действовавшей в другом периоде, повлечет отказ в ее принятии налоговым органом. Поэтому при заполнении следует всегда обращать внимание на штрих-код в левом верхнем углу декларации. Последние 4 цифры штрих-кода Титульного листа, действующей в 2020 году отчетности по УСН – 2017.
Бланк и пример составления декларации по упрощенке
Актуальный на 2020 год (при отчете за 2019) бланк и образец заполнения отчетности по УСН 6% для ИП без работников вы можете скачать ниже.
Таблица № 1. Декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников: бланк и образец заполнения для объекта «доходы»
Бланк отчетности по упрощенке (КНД 1152017) | скачать |
Образец заполнения декларации по УСН | скачать |
Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: образец заполнения для объекта «доходы» | скачать |
Рассмотрим способы, которыми может быть сформирована декларация по УСН 6% за 2019 год для ИП без сотрудников и узнаем, можно ли ее заполнить, используя онлайн калькулятор (специальный сервис).
Способы составление отчетности по упрощенке
Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:
- От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
- На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
- С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных страховых взносах. Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.
Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.
Составление декларации по УСН с помощью специального сервиса
Все большую популярность при заполнении отчетности по упрощенке приобретают специальные сервисы. С их помощью даже начинающий предприниматель сможет составить декларацию по УСН без ошибок.
Простота и удобство сервиса заключается в том, что ИП не нужно тщательно изучать инструкцию и разбираться во всех тонкостях заполнения отчетности. Достаточно лишь следовать подсказкам системы.
Рассмотрим подробнее, как составляется налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников в нашем сервисе и как заполнить ее онлайн за 5 минут.
Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса
1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:
- «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
- «Титульный лист» – «Заполнить».
- «Вид используемого УСН» — «Доходы».
2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.
3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.
4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.
Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.
На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.
Пошаговый порядок составления декларации по УСН
Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.
Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.
Данные для заполнения:
Сдает: ИП Краснов Илья Александрович
За период: 2019 год
В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)
Основной вид деятельности: 47.52
Наемные сотрудники: нет
Доход поквартально:
1 квартал – 1 020 000 рублей.
2 квартал – 854 600 рублей.
3 квартал – 789 650 рублей.
4 квартал – 1 240 010 рублей.
Страховые взносы:
Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 10 219 рублей за 1 и 3 кварталы, по 10 218 — за 2 и 4 кварталы.
Справочно. 1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей. Эта сумма должны быть уплачена в 2020 году (до 1 июля), поэтому в декларации за 2019 год не фигурирует. Общая сумма взносов — 40 874 + 36 042,60 = 76 916,60 рублей.
Нулевая отчетность по УСН за 2019 год
Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями.
Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.
1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).
Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2020 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.
Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.
Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по УСН с нулевыми показателями.
Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.
Итоги
Вкратце обобщим приведенную выше информацию:
- ИП на УСН обязаны ежегодно сдавать декларацию, независимо от того был ли доход в налоговом периоде и велась ли деятельность в целом.
- Отчетность по упрощенке на объекте «доходы» состоит из трех листов для тех, кто не платит торговый сбор и четырех для тех, кто его перечисляет.
- Наиболее оптимальный способ составления отчетности – с помощью специальных онлайн-сервисов.
- Если в налоговом периоде ИП не имел дохода, он может подать «нулевую» или единую упрощенную декларацию.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/deklaraciya-usn-6-procentov-2018-dlya-ip-bez-rabotnikov/