Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

Содержание
  1. Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома
  2. Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года
  3. Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года
  4. Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?
  5. Налоговые Вычеты
  6. Имущественный вычет при покупке жилья:
  7. Социальный вычет на лечение, социальный вычет на обучение, социальный вычет на страхование жизни, а также пенсионное страхование:
  8. Имущественный вычет при продаже жилья:
  9. Вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС):
  10. Вычет на благотворительность:
  11. Стандартный вычет на детей:
  12. Имущественные налоговые вычеты в свете положений ст. 220 НК РФ
  13. Какой способ получения вычета считается самым простым и подходящим для простого гражданина?
  14. На покупку квартиры брался обычный потребительский кредит, можно ли получить налоговый вычет в таком случае?
  15. Можно ли получить налоговый вычет тем, кто работает на нескольких предприятиях?
  16. Сколько раз предоставляется налоговый вычет?
  17. Налоговый вычет НДФЛ 2020
  18. Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году
  19. Размер стандартных вычетов в 2020 году
  20. Размер социальных вычетов в 2020 году
  21. Размер имущественных вычетов в 2020 году
  22. Размер профессиональных вычетов в 2020 году
  23. Размер инвестиционных вычетов в 2020 году
  24. Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году
  25. Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году
  26. Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году
  27. Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году
  28. Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году
  29. Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году
  30. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости
  31. Что такое имущественный вычет
  32. Как определить сумму имущественного вычета
  33. Лимиты по имущественному вычету
  34. Что делать, если куплено «недорогое» жилье
  35. Имущественный налоговый вычет в 2019 году
  36. Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества
  37. Условия получения имущественных налоговых вычетов
  38. Размер имущественных налоговых вычетов
  39. Получение имущественных вычетов по НДФЛ
  40. Подтверждающие документы
  41. Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ
  42. НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества
  43. Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

23.06.20

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова.

В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья.

С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.

«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать: – дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;

– дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строготолько по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.

В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам.

В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе – Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату – 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб.

(также с использованием кредитных средств). Черезов А.А.

сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по “старым правилам”: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года).

При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/odnokratnost/

Налоговые Вычеты

Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

Предельный размер вычета

Поскольку налоговый вычет напрямую связан с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), то в первую очередь вычет ограничен именно суммой удержанного с Вас НДФЛ за определенный календарный год. Налоговый орган не может вернуть Вам налог больше, чем с Вас он был удержан за календарный год, по которому Вы заявляете свое право на вычет.

Помимо этого, по каждому отдельному виду налогового вычета законодательством предусмотрены ограничения сумм, которые можно учесть в целях получения вычета.

Имущественный вычет при покупке жилья:

Размер имущественного вычета при покупке жилой недвижимости ограничен суммой 2 млн.руб. При покупке жилья можно вернуть 13% от стоимости жилья, но не более 260 000 руб. (2 млн. х 13%).

Помимо основного вычета со стоимости жилья Налоговым кодексом предусмотрен имущественный вычет по расходам на уплату кредитных процентов (по целевым кредитам на приобретение жилья). Размер такого вычета ограничен 3 млн.руб., вернуть можно до 390 000 руб. (3 млн. х 13%). При этом если кредитный договор оформлен до 01.01.2014 г. – размер вычета по процентам не ограничен.

Социальный вычет на лечение, социальный вычет на обучение, социальный вычет на страхование жизни, а также пенсионное страхование:

Размер этих социальных вычетов ограничен суммой 120 000 руб. в год (причем суммарно за все указанные социальные вычеты), можно вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Исключения:

– вычет за обучение ребенка – до 50 000 руб. на каждого ребенка ежегодно (к возврату 6 500 руб.)

– вычет на дорогостоящее лечение – данный вычет не ограничен максимальной суммой, то есть можно вернуть 13% от полной стоимости лечения.

Имущественный вычет при продаже жилья:

При продаже имущества законодательством предусмотрены два вида налоговых вычета, которые позволяют уменьшить свой доход от продажи имущества (тем самым НДФЛ платиться с меньшей суммы):

– стандартный имущественный вычет при продаже имущества, максимальный размер вычета – 1 млн.руб. при продаже жилья и земли, 250 000 руб. при продаже иного имущества (например, автомобиля, машиноместо и т.п.);

– вычет по подтвержденным расходам – можно уменьшить свой доход от продажи имущества за счет расходов, понесенных ранее на его приобретение, соответственно подоходный налог (НДФЛ) нужно будет платить с меньшей суммы.

Обратите внимание, можно выбрать только один из указанных вычетов.

Вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС):

Существует также два вида вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС):

– вычет по взносам – максимальный размер вычета 400 000 руб. в год (к возврату 52 000 руб.)

– вычет по финансовому результату, т.е. по окончании действия договора ИИС, полученная прибыль по счету не облагается налогом.

Обратите внимание, можно выбрать только один из указанных вычетов.

Вычет на благотворительность:

Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.

Стандартный вычет на детей:

Стандартный вычет – фиксированная сумма Вашего дохода, которая ежемесячно не облагается подоходным налогом. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговым законодательством установлены следующие размеры вычета:

–       1 400 рублей – на первого ребенка;

–       1 400 рублей – на второго ребенка;

–       3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

–       12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Обратите внимание, начиная с месяца, в котором Ваш суммарный доход за календарный год превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Пример: Воеводин А.А. официально работает, его оклад составляет 40 000 (т.е. ежемесячно с него удерживается НДФЛ в размере 40 000 х 13% = 5 200). У Воеводина А.А. есть несовершеннолетняя дочь, а также 22-летний сын, который учится в ВУЗе по очной форме.

Воеводину предоставляется стандартный вычет на двоих детей в размере 1 400 + 1400 = 2 800 руб. в месяц (т.е. с него будет удерживаться НДФЛ в размере (40 000 – 2 800) х 13% = 4 836 руб.).

С сентября Воеводину перестали предоставлять указанный вычет, поскольку его суммарный доход с января по сентябрь составил 360 000 руб. (что больше установленного лимита – 350 000 руб.).

Источник: https://www.nalog24.online/deduction/nalogovye-vychety/

Имущественные налоговые вычеты в свете положений ст. 220 НК РФ

Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

Имущественный налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, которое осуществляется в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. Эта же статья указывает на то, что все виды вычетов перечислены в ст. ст. 218 — 221 НК РФ.

В основном они касаются физических лиц, и только некоторые их типы распространяются на юридические. Основное их назначение — сделать налоговое бремя посильным для наиболее заслуженной части общества, наименее защищённой в социальном смысле, пострадавших в силу независящих от них причин государственного характера и социально-значимой части общества.

К примеру, в число пользующихся льготами лиц входят пострадавшие от воздействия радиации, возникшего из-за аварии на ЧАЭС.

Имеющие в той или иной мере отношение к гражданам, включая и тех, кто является ИП, вычеты делятся на стандартные, социальные и имущественные. В ст.

220 НК РФ перечислены виды имущественных вычетов, которые направлены преимущественно на стимулирование жилищных программ.

Подразумевается, что граждане, получившие целевые кредиты на покупку жилья или строящие себе дома своими силами, находятся в трудном финансовом положении, поэтому государство даёт им право на налоговый вычет или уменьшении налогов на сумму расходов, связанных с приобретением недвижимого имущества.

Законодательную поддержку такого круга лиц не следует путать с помощью бедным. Скорее это поддержка социально-перспективных граждан. Раз они обзаводятся своим жильём, то хоть как-то вселяют уверенность в то, что население не вымрет.

Кроме этого налоговые вычеты стимулируют банковские продукты ипотечного кредитования. Все банки, включая Сбербанк, максимально приблизили условия выдачи ипотечных кредитов к кабальным.

Налоговые вычеты становятся одной из мер, подталкивающих людей к покупке квартир и попаданию в многолетнюю, а иногда и пожизненную, финансовую зависимость от кредиторов.

Однако налоговые вычеты вызывают множество вопросов у заинтересованных лиц. Попробуем ответить на некоторые из них…

Какой способ получения вычета считается самым простым и подходящим для простого гражданина?

Основной вид налогов, которые платят обычные люди, — это НДФЛ. Перечисляется в бюджет он не самими гражданами, а их работодателями. Поэтому вполне разумно написать заявление о том, что вы хотите оформить налоговый вычет и не платить налог в силу соответствия вашей ситуации тем, что перечислены в ст. 220 НК РФ.

Сразу отметим, что такой порядок несколько отличается от общепринятого. Обычно люди платят налог, потом пишут заявление в отделение ФНС и им возвращают то, что положено на их счета. А мы говорим про то, что работники не будут платить НДФЛ в силу того, что обладают правом на вычет.

Просто так ваш работодатель не может брать и не платить за вас налог. Для этого нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и передать её в налоговую службу. Кроме этого туда нужно будет передать и все документы, подтверждающие сделку:

  • договор купли-продажи на квартиру и (или) расписку о получении средств на этом основании;
  • договор с банком на получение ипотечного кредита, если он брался;
  • документ, подтверждающий оплату процентов по целевому ипотечному кредиту;
  • потребуется и выписка из госреестра недвижимости о том, что вы стали собственником, но в настоящее время налоговики получают её сами;
  • заявление на применение к вам положений ст. 220 НК РФ и выдачи зарплаты в полном объёме, без удержания НДФЛ.

Ситуации могут быть самыми разными, поэтому и комплект документов тоже может иметь различие. Обычно сотрудники отделения ФНС сами подсказывают, какие документы им нужны. На их рассмотрение отводится 30 дней.

После этого они должны дать аргументированный отказ или прислать вашему работодателю налоговое уведомление о том, что удержание НДФЛ прекращается.

После этого ваш работодатель, являющийся ещё и налоговым агентом, перестанет удерживать налоги.

Преимущество такого подхода в том, что он позволяет не ждать перечисления вычета год, как это было бы при использовании стандартного варианта. Увеличенный объём зарплаты вы начнёте получать уже в текущем году.

На покупку квартиры брался обычный потребительский кредит, можно ли получить налоговый вычет в таком случае?

Довольно часто граждане не понимают сути вычета при приобретении жилья. Собственно, это не один, а два вида вычетов, связанных с двумя типами расходов.

Основанием для первого него становится покупка самого жилья. В таком случае закон позволяет оформить вычет на сумму в 2 000 000 рублей. Этот тип в юридической литературе чаще всего называется основным. И второй — это вычет по процентам, которые платят получатели целевого банковского кредита.

В законе ясно указано, что именно целевого, поэтому потребительский кредит, который был взят в период покупки жилья, никак на налоговую базу не влияет. В случае, если квартира куплена на потребительский кредит или кредит на неотложные нужды вычет будет, но лишь основной.

Можно ли получить налоговый вычет тем, кто работает на нескольких предприятиях?

Да, это вполне реально. При этом не важно, какое место работы считается основным, какое возникшим в силу совмещения, договора на неполный рабочий день. Главное, чтобы оформление было полностью легальным.

В заявлении, с которым вы обратитесь в налоговую службу, нужно указать то, как вы планируете разбить вычет по местам работы. Инспекторы ФНС должны отправить несколько уведомлений к тем работодателям, которых вы укажете. Основанием же для этого является п. 8 ст. 220 НК РФ.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Только один раз, а попытки получить вычет повторно могут привести к штрафным санкциям. Это подтверждает судебная практика. Так, из определения по делу № 302-КГ15-13604 от 05.11.2015 года СК по экономическим спорам ВС РФ становится ясно, что вычет предоставляется налогоплательщику. Покупка им двух объектов недвижимости не даёт ему оснований на повторное получение вычета.

Вычет — это способ стимулирования налогоплательщиков, а не нечто, что привязано к объекту недвижимости. Добавим от себя, что в противном случае бизнес по покупке и продаже квартир был бы полностью освобождён от налогов.

В этом же определении указывалось и на ещё одно немаловажное обстоятельство.

Время от времени появляются новые редакции многих статей различных кодексов. Положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим после 01.01.2014.

Право на налоговый вычет, возникшее до указанной даты, регулируется нормами Кодекса в редакции, действовавшей до внесения изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 года.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/rulaws/imuscestvennye-nalogovye-vychety-v-svete-polojenii-st-220-nk-rf-5ea2dc22afcdba67a2fe997e

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости

Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

  1. жилых домов;
  2. квартир, комнат;
  3. земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
  4. долей в любом из указанных объектов

Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

Как определить сумму имущественного вычета

Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

  • на проектирование;
  • на приобретение стройматериалов;
  • на строительство и отделку;
  • на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:

  1. Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
  2. Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

Лимиты по имущественному вычету

Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

«Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

Что делать, если куплено «недорогое» жилье

Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

Источник: https://uchet.pro/imushhestvennyiy-vyichet/

Имущественный налоговый вычет в 2019 году

Имущественный вычет по НДФЛ п.1 п.п3 ст. 220 НК РФ

Имущественный налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.). Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • иметь статус налогового резидента;
  • получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;
  • в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

  1. паспорт;
  2. свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;
  3. договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
  4. документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);
  5. кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  6. справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

  • вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
  • вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/imyshestvennii-vichet.

Ответы адвоката
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: